Информация по мерам поддержки предпринимательства

Министерство промышленности, предпринимательства и торговли Кировской области

официальный сайт https://prom.kirovreg.ru/, тел.: 8 (8332) 27-27-23

Закон Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО «Об установлении на территории Кировской области на налоговый период 2022 года налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

1.

Применение упрощенной системы налогообложения

На территории Кировской области на налоговый период 2022 года установлены налоговые ставки в размере 3 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и в размере 7,5 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов:

1) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении к настоящему Закону;

2) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения.

Данная мера поддержки действует
до 31.12.2022.

Закон Кировской области от 26.07.2022 № 93-ЗО «Об установлении на территории Кировской области налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

2.

Применение упрощенной системы налогообложения для IT-компаний

На территории Кировской области для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения и осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, установлены налоговые ставки в размерах:

1) 1 процент - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

2) 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная мера поддержки действует
до 31.12.2024.

Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО «Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»

3.

Применение упрощенной системы налогообложения для резидентов промпарков

Для категории налогоплательщиков - резидентов парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.

Для подтверждения статуса резидента парковой зоны налогоплательщик представляет в налоговый орган нотариально заверенную копию инвестиционного соглашения, заключенного между Правительством Кировской области, муниципальным образованием, на территории которого реализуется (планируется к реализации) инвестиционный проект (в случае участия муниципального образования в заключении инвестиционного соглашения), и резидентом парковой зоны.

Закон Кировской области от 09.05.2022 № 69-ЗО «Об установлении на территории Кировской области налоговых ставок для отдельных категории налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

4.

Применение упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков в связи с переменой ими места нахождения и места жительства

На территории Кировской области для налогоплательщиков, которые зарегистрированы в 2022 - 2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области, и 3 процента в течение двух следующих налоговых периодов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

2) 5 процентов в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области, и 7,5 процента в течение двух следующих налоговых периодов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»

Налоговая ставка в размере 0% устанавливается для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в период с 01.01.2020 по 31.12.2023, – в течение двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей:

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения

- осуществление предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (перечень видов предпринимательской деятельности поименован в приложениях к Закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО);

- средняя численность наемных работников не превышает 15 человек за календарный год;

- предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов:

- при упрощенной системе налогообложения не превышает 1/10 предусмотренного пунктом
4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельного размера дохода за календарный год (20 млн. рублей).

- при применении патентной системы налогообложения не превышает 1/10 предусмотренного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации предельного размера дохода за календарный год (6 млн. рублей).

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Постановление Правительства Кировской области от 20.12.2019 № 688-П «Об утверждении государственной программы Кировской области «Развитие отраслей промышленного комплекса»

6.

Содействие и организация участия промышленных предприятий в корпоративной программе повышения конкурентоспособности (КППК) с целью получения государственной поддержки в форме предоставления субсидий из федерального бюджета для компенсации части процентных ставок по экспортным кредитам

Предприятие зарегистрировано в Кировской области и относится к одной из приоритетных отраслей, а именно: обрабатывающее производство, сельское хозяйство, транспорт, строительство, ЖКХ.

При этом:

а) отсутствует задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов и ранее предоставляемых субсидий, и бюджетных инвестиций;

б) производитель не включен в перечень системообразующих предприятий, утверждаемый Правительственной комиссией по экономическому развитию и интеграции, образованной постановлением Правительства России от 30.12.2009 № 1166;

в) доля участия налоговых резидентов иностранных государств в уставном (складочном) капитале юридического лица не выше 50%;

г) организация в течение 3 последних лет не находилась в процессе ликвидации или банкротства;

д) организацией соблюдается одно из дополнительных условий:

получено заключение о подтверждении производства продукции либо представлено письменное обязательство по получению заключения о подтверждении производства продукции, за исключением фармацевтической продукции;

получена лицензия на производство лекарственных средств - для производителей фармацевтической продукции;

участник промышленного кластера производит продукцию, на которую получено заключение о подтверждении производства продукции, за исключением фармацевтической продукции, либо для фармацевтической продукции лицензия на производство лекарственных средств;

продукция экспортируется (подлежит экспорту) для последующего производства с ее использованием в рамках проекта по организации российского производства в иностранных государствах;

заключено соглашение с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.

Предприятие направляет в адрес министерства промышленности, предпринимательства и торговли Кировской области заявку на участие в региональном конкурсном отборе и оказание содействия.

Сроки принятия заявок ежегодно публикуются на официальном сайте промышленности, предпринимательства и торговли Кировской области (в 2021 году – до 27.12.2021). Заявка направляется через Государственную информационную систему промышленности (ГИСП).

В результате совместной работы с министерством промышленности, предпринимательства и торговли Кировской области предприятия включаются в федеральный перечень и заключают соглашение с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации, дающее право воспользоваться субсидией по экспортным кредитам и иным инструментам финансирования, аналогичным кредиту (возмещение кредитной организации до 4,5% от процентной ставки по кредитномупродукту).

Постановление Правительства Российской Федерации от 23.02.2018 № 190 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» (мера поддержки предусмотрена федеральным законодательством)

Постановление правительства Кировской области от 22.01.2019 № 9-П «О реализации постановления Правительства Российской Федерации
от 23.02.2018 № 190 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»

7.

Заключение договора аренды лесных участков без проведения аукциона.

Основанием для предоставления меры поддержки является приказ Министерства промышленности и торговли Российской Федерации «О включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов».

Под приоритетными инвестиционными проектами в области освоения лесов понимаются инвестиционные проекты по:

а) модернизации объектов лесоперерабатывающей инфраструктуры, включая переработку древесных отходов, в том числе в биоэнергетических целях, с минимальным объемом капитальных вложений не менее 2 млрд. рублей;

б) созданию объектов лесной инфраструктуры и лесоперерабатывающей инфраструктуры, включая переработку древесных отходов, в том числе в био-энергетических целях (при этом объем капитальных вложений, направленных на создание объектов лесной инфраструктуры, не должен превышать 20 процентов общего объема капитальных вложений), с минимальным объемом капитальных вложений не менее 3 млрд. рублей.

Инвестор направляет в министерство промышленности, предпринимательства и торговли Кировской области составленную в произвольной форме заявку, содержащую сведения указанные в постановлении Правительства Российской Федерации от 23.02.2018 № 190.

Основанием для включения инвестиционного проекта в перечень инвестиционных проектов является решение Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, принятое на основании решения министерства лесного хозяйства Кировской области об утверждении заявки инвестора на реализацию инвестиционного проекта. Заявка подается в министерство промышленности, предпринимательства и торговли Кировской области в произвольной форме, с предоставлением данных, указанных в Постановлении Правительства Российской Федерации от 23.02.2018 № 190.

Закон Кировской области от 19.11.2020 № 417-ЗО «О применении на территории Кировской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций и признании утратившими силу отдельных положений Закона Кировской области «О пониженной налоговой ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков»

8..

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций предоставляется в размере от 90% до 50% от суммы расходов, направленных на создание и модернизацию производств, при этом предельный размер преференции будет рассчитан как разница между суммой налога на прибыль организаций по базовой региональной ставке и суммой налога по ставке 5% либо 10% в зависимости от осуществляемого вида деятельности.

Основные условия применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций:

- инвестиционный проект, реализуемый частным инвестором, включен в перечень приоритетных инвестиционных проектов Кировской области в порядке, установленном Правительством Кировской области;

- с частным инвестором, инвестиционный проект которого включен в перечень приоритетных инвестиционных проектов Кировской области, заключено инвестиционное соглашение в порядке, установленном Правительством Кировской области.